Klipp anställningsoptionsskatt med AMT-kredit Om du utnyttjat incitamentoptioner (ISO) under de senaste åren har du kanske blivit träffad med en rejäl alternativa minsta skatt (AMT). AMT debiteras när du utövar din ISO och håller fast vid dina aktier och säljer dem efter det kalenderår de tilldelades till dig. AMT beräknas utifrån skillnaden mellan aktiernas marknadsvärde (FMV) på det datum då du utövar aktierna och lösenpriset. (Läs mer om AMT, läs Snitt Din Alternativa Minsta Skatt.) Medan ingen är glada över att betala skatt på en aktie transaktion finns det en skattelag som kallas AMT-kredit som gynnar skattebetalarna. När du betalar din AMT-faktura utlöses AMT-krediten automatiskt. Den krediten kan användas för att sänka din federala inkomstskatträkning när det belopp du är skyldig i skatter är mer än vad det skulle ha varit under AMT. Det beror på att, till skillnad från ett avdrag som sänker det totala intäkter som du beskattas, sänker en kredit faktiskt din skattekostnad dollar-för-dollar. Bestämmelsen är ett sätt att kongressen hjälper till att kompensera de skattemyndigheter som uppkommer för att utöva sina ISO-satser. Många investerare-skattebetalare fann dock att AMT-krediten inte signifikant sänkte sin federala inkomstskatträkning. Och så införde kongressen skattelagens förändringar under 2007 och ändrade dem sedan 2008 igen, för att öka fördelarna med skattebetalarens oanvända AMT-krediter genom att göra dem återbetalningsbara. Hur det fungerar De nya skattelagförändringarna som trädde i kraft 2007 var utformade för att ytterligare hjälpa personer som utövar sina ISO-satser och var tvungna att betala AMT. Kongressen passerade ändringar som skulle träda i kraft mellan 2007-2012. Dessa förändringar betraktar nu oanvända AMT-krediter som är minst tre år gamla (ibland hänvisade till som långsiktiga oanvända AMT-krediter) som återbetalas av Internal Revenue Service (IRS). Det innebär att du kan göra anspråk på dessa krediter för att: minska din nuvarande AMT-faktura. sänka din nuvarande federala inkomstskatträkning dollar-för-dollar. bära kvalificerade återbetalningsbara krediter över obestämd tid (tillämpa dem på senare inkomstskatträkningar). samla in resterande krediter som kontantbetalning från IRS. Lagen som trädde i kraft 2007 (för skatter som betalades 2007 på inkomstinkomst 2006) gjorde det möjligt för personer att hävda det större beloppet av antingen 20 av deras långsiktiga oanvända AMT-kredit eller 5 000. IRS lägger emellertid också inkomstgränser för att minska det kreditbelopp som höginkomsttagare kan hävda. Kongressen ändrade lagen för 2008 genom att eliminera inkomstgränserna och öka det belopp som anses återbetalas. Beräkna din AMT-kredit Om du tidigare har utövat ISOs kan du beräkna din potentiella återbetalningsbara AMT-kredit genom att använda 1040-formulärets arbetsblad för formulär 6251 (rad 45), prata med en skatteansvarig professionell, rådgöra med en revisor eller använda IRS Online AMT Assistant. Ändringar som genomförts 2008 begränsar inte din kredit till det totala beloppet av inkomstskatt du är skyldig, vilket betyder att du kan göra anspråk på AMT-krediter som totalt mer än det belopp du hade behållit för skatter, som redan betalats i kvartalsvis uppskattad skatt eller som du är skyldig på din nuvarande skattesedel. Effektiv 2008 (för skatter som betalats under 2009 för inkomstinkomst 2008) kan folk göra anspråk på det större beloppet på: 50 av långfristig outnyttjad kredit som ackumulerats tre år eller mer före ansökningsåret, beloppet av den återbetalningsbara AMT-krediten som noterades under de senaste åren 1040 Om du till exempel hade tjänat 80 000 i AMT-kredit 2004 och ingen i efterföljande år skulle du kunna hävda 40 000 (50 av den kvalificerade outnyttjade krediten) när du lämnar in dina 2010-skatter i april 2011. För att samla din återbetalningsbara kredit på 40 000, kommer att behöva fylla i IRS Form 8801 och skicka det till IRS tillsammans med din 1040 Form. Låt oss dock säga att du är skyldig 11.425 i federala inkomstskatter för arkiveringsåret 2009. När IRS mottar din Form 8801 (för att kräva din återbetalningsbar kredit på 40.000) kommer den först att dra av det belopp du är skyldig (11.425) och sedan maila dig en check för skillnaden 28.575. Hittills har du så bra kunnat använda den återbetalningsbara krediten för att betala din federala inkomstskatträkning och få en kontant återbetalning. Men de goda nyheterna slutar inte där. Under 2011 kommer du att kunna kräva 40 000 i återbetalningsbar kredit - resterande belopp från 2008 återbetalningsbart kreditbelopp. Du kan samla den återstående krediten när du skickar in din Form 1040 för dina 2010-skatter. Medan den återbetalningsbara AMT-kreditavgiften endast är planerad att bestå i sex år (2007-2012), har kongressen möjlighet att förlänga tillhandahållandet eller göra det permanent. Slutsats Om du har betalat en AMT-faktura på ISO-er som du utövade, var noga med att utnyttja den återbetalningsbara AMT-kreditavsättningen. Det kan gå långt för att hjälpa dig att betala din AMT-faktura, återhämta pengar du betalat ut på din AMT-faktura och betala dina federala inkomstskatträkningar. Om du har långfristig outnyttjad kredit från flera AMT-räkningar betalat för tre eller flera år sedan, kanske du vill arbeta med en professionell skatteförhandlare eller skattadvokat för att säkerställa att du korrekt lämnar in dina anspråk och maximerar dina förmåner. (Om skattereglerna är förvirrande för dig, ta en titt på Skattkodens uppfattning om att hitta sätt att hjälpa dig att förstå det.) Artikel 50 är en förhandlings - och avvecklingsklausul i EU-fördraget som beskriver de åtgärder som ska vidtas för alla land som. Beta är ett mått på volatiliteten eller systematisk risk för en säkerhet eller en portfölj i jämförelse med marknaden som helhet. En typ av skatt som tas ut på kapitalvinster som uppkommit av individer och företag. Realisationsvinster är vinsten som en investerare. En order att köpa en säkerhet till eller under ett angivet pris. En köpgränsorder tillåter näringsidkare och investerare att specificera. En IRS-regel (Internal Revenue Service Rule) som tillåter utbetalningar från ett IRA-konto i samband med straff. Regeln kräver det. Den första försäljningen av lager av ett privat företag till allmänheten. IPOs utfärdas ofta av mindre, yngre företag som söker. Refinansierade AMT Credit Specialregler för gamla oanvända AMT-krediter, först tillgängliga 2007, revideras drastiskt för 2008. Detta är den första i en grupp artiklar som erbjuder fullständig täckning av den återbetalningsbara AMT kredit, vilket ger ett sätt för många att använda mer AMT-kredit än enligt de vanliga reglerna. Bakgrund till AMT-kredit Vissa människor som betalar AMT får göra anspråk på kredit senare år. Denna kredit är endast tillåten om du tidigare betalat AMT baserat på vissa poster, till exempel utövandet av incitamentsprogramoptioner. Det gäller inte för AMT betalt på många andra objekt som uppträder oftare, såsom det specificerade avdraget för statliga och lokala skatter. Den del av din AMT-betalning som är berättigad att behandlas som kredit senare år är din tillgängliga AMT-kredit. Att bara ha tillgänglig AMT-kredit räcker inte för att ge dig en skatteförmån. Du måste uppfylla kraven för att faktiskt använda krediten. Före 2007 var det bara ett sätt att göra det med hjälp av vad vi nu kallar för den vanliga AMT-krediten. Enligt dessa regler kan du bara hämta AMT-kredit på ett år, din vanliga inkomstskatt är högre än den skatt som beräknas enligt AMT-reglerna, och endast i den mån skillnaden mellan de två skatterna. Exempel: Förra året betalade du 100 000 AMT eftersom du utnyttjade ett incitamentsprogram. I år är din vanliga inkomstskatt 80 000 och din skatt enligt AMT-reglerna är 50 000. Du har 100 000 tillgängliga AMT-krediter, men du kan bara hämta 30 000 i år (det belopp som din stamskatt är högre än skatt enligt AMT-reglerna). Du har 70 000 oanvända AMT-krediter, som överförs till nästa år. Människor som betalar stora mängder AMT i samband med utövandet av incitamentoptioner väljer ofta att de inte kan använda alla sina AMT-krediter även efter flera år. Det är särskilt sant (men inte exklusivt sant) när beståndet förlorar värdet mellan den tid som optionen utövas och tiden då aktierna säljs. Den outnyttjade krediten fortsätter att förfalla på obestämd tid, men kan ge liten eller ingen fördel på varje års avkastning. Återbetalningsbar AMT-kredit Från och med 2007 års skatteår (returneras arkiverad 2008) har du ett annat möjligt sätt att ansöka om AMT-kredit om någon eller all din tillgängliga AMT-kredit är minst fyra år gammal (ring det långsiktigt, oanvänd AMT-kredit ). Denna regel begränsar inte hur mycket kredit du kan hävda på det belopp som din vanliga skatt överstiger skatt enligt AMT-reglerna. Du kan ansöka om kredit enligt denna regel, även om du betalar AMT i ett år. Vad mer, den mängd kredit som tillåts enligt denna regel kan vara större än det totala skattbeloppet på din inkomst. Med andra ord kan ditt återbetalning vara större än det belopp du betalade i form av avstående eller beräknad skatt. Det är därför vi kallar det den återbetalningsbara AMT-krediten. Regler som gäller för 2007 gjorde det möjligt för personer med långsiktig oanvänd AMT-kredit att kräva upp till 20 av det beloppet (eller, om det är större, 5 000 men inte mer än 100 av den långsiktiga, oanvända AMT-krediten), omfattas av en regel som fasas ut krediten vid högre inkomstnivåer. En senare ändring av lagen, som är effektiv för 2008 (inlämnad avkastningsansökan 2009) ökar återhämtningsgraden till 50, så den typiska återhämtningsperioden kommer nu att vara två år i stället för fem. Viktigare för många människor eliminerade kongressen inkomstfasen. Om du har långsiktig oanvänd AMT-kredit kan du återhämta hälften på din inkomstskatt 2008 och den andra hälften på din 2009-avkastning. Vissa människor kommer att få omfattande kontroller från IRS. Exempel: Din inkomstskatt är ungefär lika med den skatt som du annars skulle ha skulden. Du har 1 000 000 i långfristig AMT-kredit från ett aktieoption du utövade år 2000. Du har återhämtat cirka 1 500 om året med vanlig AMT-kredit. Det är bättre än ingenting, men lägger inte mycket av ett dugg i 1000.000. År 2007 skulle du ha kunnat hämta 20 av den krediten eller 200 000, men din inkomst var för hög för att du skulle kunna använda denna regel. När du lämnar in din återkomst för 2008, kommer statskassan att skicka dig en återbetalningskontroll på cirka 500 000. De flesta kommer naturligtvis att få mycket mindre återbetalningar, men för ett antal personer kommer återbetalningarna att bli ännu större. Lättnad för dem som inte kunde betala Några som utövar incitamentsoptioner medförde AMT-ansvar som var bortom deras förmåga att betala. Förutom att tillåta kredit för personer som betalade skatten, minskade kongressen skatten för personer som aldrig kunde betala den. Kongressen minskade också intresse och påföljder, och för personer som har betalat ränta och påföljder tillåts en ökning av krediterna för dessa varor. En tillfällig bestämmelse Aktuell lag tillåter endast den återbetalningsbara AMT-krediten för åren 2007 till 2012, totalt sex år. Kongressen ställer ibland gränser för skatteförmåner som ett sätt att möta budgetbegränsningar, med avsikt att förlänga förmånen eller göra den permanent vid en senare tidpunkt. Det är inte klart att detta är fallet här, dock. Den huvudsakliga motiveringen för den återbetalningsbara AMT-krediten (och den enda som rymmer vatten enligt min mening) är att ge befrielse till personer som drabbats av extraordinära katastrofer när bubblan i tekniklagren kollapsade från och med år 2000. Under 2012 kommer dessa människor att ha återhämtat sig fullt ut Alla krediter som de har förknytning till tekniska lagerfallet, och skatteförmånen i denna bestämmelse kommer primärt att flöda till andra skattebetalare för vilka lättnad är svårare att motivera. En förlängning utöver det året är möjligt, men vi kan inte inkludera den återbetalningsbara AMT-krediten i listan över poster Kongressen är mer eller mindre viss att förlänga. Läs mer Den återbetalningsbara AMT-krediten är en komplicerad bestämmelse, och vi har fullständiga detaljer om hur det fungerar. OSS: AMT Advanced Refundable AMT Credit: Olika regler för gamla oanvända kreditredaktörer Obs! Skattekoden för återbetalningsbara AMT-krediter har inte förlängts av den amerikanska skattebetalningsloven från 2012. Därför blev den återbetalningsbara AMT-krediten tillgänglig efter 2012. Om inte reglerna förlängs, är AMT-krediter som skapats 2009 eller senare inte berättigade till den återbetalningsbara AMT-krediten. I detta ämne är myStockOptions glad att ha följande bidrag av Kaye Thomas, författare till boken, Tänk på dina alternativ, tillgängliga från Fairmark Press. Hans två artiklar (se även nästa) ger fullständig täckning av den återbetalningsbara AMT-krediten, vilket ger ett sätt för många att använda mer av AMT-krediten än enligt de vanliga reglerna. För en uppdatering av Kaye Thomas på AMT-kredit efter ATRA, se Senaste samtal för återbetalningsbart AMT-kredit vid Fairmark. Bakgrund till AMT-kredit Vissa personer som betalar AMT får göra anspråk på kredit senare år. Denna kredit är endast tillåten om du tidigare betalat AMT baserat på vissa poster, till exempel utövandet av incitamentsprogramoptioner. Det gäller inte för AMT betalt på många andra objekt som uppträder oftare, såsom det specificerade avdraget för statliga och lokala skatter. Den del av din AMT-betalning som är berättigad att behandlas som kredit senare år är din tillgängliga AMT-kredit. Att bara ha tillgänglig AMT-kredit räcker inte för att ge dig en skatteförmån. Du måste uppfylla kraven för att faktiskt använda krediten. Före 2007 var det bara ett sätt att göra det med hjälp av vad vi nu kallar för den vanliga AMT-krediten. Enligt dessa regler kan du bara hämta AMT-kredit på ett år, din vanliga inkomstskatt är högre än den skatt som beräknas enligt AMT-reglerna, och endast i den mån skillnaden mellan de två skatterna. Exempel: Förra året betalade du 100 000 AMT eftersom du utnyttjade ett incitamentsprogram. I år är din vanliga inkomstskatt 80 000 och din skatt enligt AMT-reglerna är 50 000. Du har 100 000 tillgängliga AMT-krediter, men du kan bara hämta 30 000 i år (det belopp som din stamskatt är högre än skatt enligt AMT-reglerna). Du har 70 000 oanvända AMT-krediter, som överförs till nästa år. Människor som betalar stora mängder AMT i samband med utövandet av incitamentoptioner väljer ofta att de inte kan använda alla sina AMT-krediter även efter flera år. Det är särskilt sant (men inte exklusivt sant) när beståndet förlorar värdet mellan den tid som optionen utövas och tiden då aktierna säljs. Den outnyttjade krediten fortsätter att förfalla på obestämd tid, men kan ge liten eller ingen fördel på varje års avkastning. Återbetalningsbar AMT-kredit Början med skatteåret 2007 har du ett annat möjligt sätt att göra anspråk på AMT-kredit om någon eller all din tillgängliga AMT-kredit är minst fyra år gammal (bra kalla det långsiktigt oanvänd AMT-kredit). Denna regel begränsar inte hur mycket kredit du kan hävda på det belopp som din vanliga skatt överstiger skatt enligt AMT-reglerna. Du kan ansöka om kredit enligt denna regel, även om du betalar AMT i ett år. Vad mer, den mängd kredit som tillåts enligt denna regel kan vara större än det totala skattbeloppet på din inkomst. Med andra ord kan ditt återbetalning vara större än det belopp du betalade i form av avstående eller beräknad skatt. Det är därför vi kallar det den återbetalningsbara AMT-krediten. Regler som gäller för 2007 gjorde det möjligt för personer med långsiktig oanvänd AMT-kredit att kräva upp till 20 av det beloppet (eller, om det är större, 5 000 men inte mer än 100 av den långsiktiga, oanvända AMT-krediten), omfattas av en regel som fasas ut krediten vid högre inkomstnivåer. En senare ändring av lagen, som trädde i kraft 2008 (om avkastningen lämnades 2009) ökade återhämtningsgraden till 50, så den typiska återhämtningsperioden är nu två år i stället för fem. Viktigare för många människor eliminerade kongressen inkomstfasningen. Om du har långsiktig oanvänd AMT-kredit kan du återhämta hälften på din inkomstskatt 2008 och den andra hälften på din 2009-avkastning. Vissa människor kommer att få omfattande kontroller från IRS. Exempel: Din inkomstskatt är ungefär lika med den skatt som du annars skulle ha skulden. Du har 1 000 000 i långfristig AMT-kredit från ett aktieoption du utövade år 2000. Du har återhämtat cirka 1 500 om året med vanlig AMT-kredit. Det är bättre än ingenting, men lägger inte mycket av ett dugg i 1000.000. År 2007 skulle du ha kunnat hämta 20 av den krediten eller 200 000, men din inkomst var för hög för att du skulle kunna använda denna regel. När du lämnar in din återkomst för 2008, kommer statskassan att skicka dig en återbetalningskontroll på cirka 500 000. De flesta kommer naturligtvis att få mycket mindre återbetalningar, men för ett antal personer kommer återbetalningarna att bli ännu större. Lättnad för dem som inte kunde betala Vissa personer som utövar incitamentoptioner medförde AMT-ansvar som var bortom deras förmåga att betala. Förutom att tillåta kredit för personer som betalade skatten, minskade kongressen skatten för personer som aldrig kunde betala den. Kongressen minskade också intresse och påföljder, och för personer som har betalat ränta och påföljder tillåts en ökning av krediterna för dessa varor. En tillfällig bestämmelse Aktuell lag tillåter den återbetalningsbara AMT-krediten endast för åren 2007 till 2012, totalt sex år. Kongressen ställer ibland gränser för skatteförmåner som ett sätt att möta budgetbegränsningar, med avsikt att förlänga förmånen eller göra den permanent vid en senare tidpunkt. Det är inte klart att detta är fallet här, dock. Den huvudsakliga motiveringen för den återbetalningsbara AMT-krediten (och den enda som rymmer vatten enligt min mening) är att ge befrielse till personer som drabbats av extraordinära katastrofer när bubblan i tekniklagren kollapsade från och med år 2000. Under 2012 kommer dessa människor att ha återhämtat sig fullt ut Alla krediter som de har förknytning till tekniska lagerfallet, och skatteförmånen i denna bestämmelse kommer primärt att flöda till andra skattebetalare för vilka lättnad är svårare att motivera. En förlängning utöver det året är möjligt, men vi kan inte inkludera den återbetalningsbara AMT-krediten i listan över poster Kongressen är mer eller mindre viss att förlänga. Redaktörer Anm: Kayes nästa artikel presenterar stegen att beräkna den återbetalningsbara AMT-krediten. Kaye Thomas är författare av att överväga dina alternativ: Få ut det mesta av din egenkapitalkompensation, en enkel språklig guide till hantering av aktieoptioner och andra former av aktiekompensation. Tänk på dina alternativ finns från Fairmark Press. en ledande oberoende online utgivare av skattevägledning på ett brett spektrum av ämnen, inklusive aktieoptioner, IRA, kapitalvinster och högskolebesparingar. Denna artikel publicerades enbart för innehåll och kvalitet. Varken författaren eller hans firma kompenserade oss i utbyte mot dess publicering. Dela den här artikeln: AMT-kredit En värdefull skatteförmån för vissa personer som betalade AMT. Heres goda nyheter: En del av ditt AMT-ansvar kanske alla kan komma tillbaka till dig i form av en minskning av den skatt du betalar för framtida avkastning eller till och med ett bidrag som överstiger den skatt du betalar under ett senare år på grund av AMT-krediten. För att hävda denna kredit måste du ha betalat AMT under ett föregående år, och det måste vara rätt smak av AMT. I allmänhet innebär det att du måste ha betalat AMT till följd av att du utnyttjar ett incitamentsprogram, eller på grund av vissa andra tidpunkter som en AMT-justering avseende accelererade avskrivningar. Alla AMT du betalar av andra skäl, så har ett stort antal undantag eller en stor specificerad avdrag för statliga och lokala skatter, kommer inte att kvalificera dig för krediten. Att arbeta med denna AMT-kredit är en tvåstegsprocess. Först får du reda på hur mycket kredit som finns, då hittar du hur mycket av krediten du kan använda. Hitta tillgänglig kredit Den första delen av din uppgift är att ta reda på hur mycket AMT-ansvaret från ett tidigare år är berättigat till krediten. Detta innebär att man beräknar den alternativa minimiskatten enligt en annan uppsättning regler som en alternativ AMT. Vad du gör här är att ta reda på hur mycket av din alternativa minsta skatteskuld som kommer från tidpunkterna. poster som gör det möjligt för dig att försena rapporteringsinkomster, i motsats till objekt som faktiskt sänker beloppet av inkomst eller skatt som du rapporterar. Om du är lycklig kommer din hela AMT att vara tillgänglig som kredit i framtida år. Men vissa människor tycker att endast en liten del, eller ingen alls, är tillgänglig för användning som kredit. Bestäm hur mycket AMT-kredit du kan använda Om du har någon AMT-kredit tillgänglig från ett tidigare år måste du bestämma hur mycket av den kredit du kan använda under det aktuella året. Det finns nu två sätt att göra anspråk på AMT-kredit. Under den normala regeln kan du kanske börja ansöka om krediten det första året efter att du betalat AMT, men det belopp som du kan hävda är begränsat enligt beskrivningen nedan. En annan regel ger mer generös återhämtning till vissa personer vars tillgängliga kredit förblir oförbrukad fyra eller flera år efter det att AMT betalades. Regelbunden regel för att hävda AMT-kredit Enligt regeln kan du bara använda AMT-krediten på ett år när du inte betalar alternativ minimiskatt. Mängden kredit du kan använda är begränsad till skillnaden mellan din vanliga skatt och den skatt som beräknas enligt AMT-reglerna. Exempel: Antag att du har 8 000 av AMT-kredit tillgänglig från 2010. År 2011 är din vanliga skatt 37 000. Din skatt enligt AMT-reglerna är 32 000. Du behöver inte betala AMT eftersom din vanliga skatt är högre än den skatt som beräknas enligt AMT-reglerna. Ännu bättre, du får göra anspråk på 5000 AMT-kredit, vilket minskar din vanliga skatt till 32 000. I det här exemplet skulle du fortfarande ha 3000 AMT-kredit som du inte har använt. Det beloppet kommer att finnas tillgängligt 2012: det överförs till nästa år. Oanvänt AMT-kredit överförs under ett obegränsat antal år. Naturligtvis kan du inte hävda mer än mängden tillgänglig kredit. I exemplet om den AMT-kredit som var tillgänglig från 2010 var 2 700, skulle du använda hela kreditbeloppet under 2011. Du skulle minska din vanliga skatt med 2 700 inte med hela 5.000 skillnaden mellan vanlig skatt och alternativ skatt. Återbetalningsbar AMT-kredit Från och med 2007 har personer med gamla oanvända AMT-kredit ett annat möjligt sätt att ansöka om AMT-kredit. Denna regel låter dig göra anspråk på kredit utan hänsyn till begränsningen som beskrivs ovan, men endast om du har oanvänd AMT-kredit från fyra eller flera år tidigare. När man ska ansöka om AMT-kredit Många antar att om AMT-krediten uppstår genom att utöva ett incitamentsprogram, kan de inte göra anspråk på krediten tills de säljer de aktier de förvärvade genom att utnyttja optionen. Det är inte fallet. Försäljning av ISO-aktier kan hjälpa dig att kräva en större AMT-kredit, men du kan göra anspråk på krediten utan att sälja aktier. Enligt den allmänna regeln kan du göra anspråk på krediten när din vanliga inkomstskatt är större än den skatt som anges enligt AMT-reglerna. Exempel: Antag att du utnyttjade ett incitamentsprogram i 2009 och planerar att sälja aktierna när de mognades 2010. Du betalade 10 000 AMT på 2009 års avkastning, men aktiens värde sjönk innan du fick en chans att sälja. Du bestämde dig för att fortsätta och se om värdet på aktierna skulle återhämta sig. Under 2012 håller du fortfarande aktierna, och nu undrar du om du kan sälja aktierna för att hävda krediten. Chansen är att du redan kan ha återhämtat tusentals dollar i AMT-kredit på dina avkastningar under de senaste åren från och med 2010. Du behövde inte sälja aktierna för att hävda krediten. Du var helt enkelt tvungen att fylla i formulär 8801 med din avkastning. Beroende på din inkomstinkomstnivå, arkivstatus, antal personliga undantag och så vidare kan du konstatera att du hade rätt till hundratals eller till och med tusentals dollar av kredit varje år utan att sälja aktierna. Heres regeln: Om du betalar AMT på grund av att du utövar ett incitamentsprogram, måste du fylla i formulär 6251 för träningsåret. Sedan varje år måste du fylla i både Form 6251 och Form 8801 tills du har hävdat hela krediten. Du gjorde inte filen Om du inte filade formulär 8801 med ditt tidigare år tillbaka, måste du ändra dessa avkastningar, av två skäl. En är att du kan få en fin återbetalningskontroll som kommer. Och den andra är att det inte finns något sätt att göra anspråk på krediten under ett senare år utan att fylla i det här formuläret för år som ingriper mellan det år du betalade AMT och det år du krävde krediten. Det beror på hur mycket kredit som är tillgängligt för dig att hävda beror på vad som hände i varje år. Du vet inte hur mycket din kreditöverföring till 2012 är utan att fylla i formuläret för 2011. Men för att fylla i det för 2011 behöver du siffrorna från Form 8801 för 2010 och så vidare, tillbaka till det år du betalade AMT. Tiden löper ut Som en allmän regel får du gå tillbaka och ändra avkastning i tre år. Om du misslyckades med att ansöka om AMT-kredit som var tillgänglig för ditt år 2008-avkastning måste du lämna in den ändrade avkastningen senast den 15 april 2012 (eller tre år efter det faktiska datumet om du ansökt om förlängning och arkiverad inom förlängningsperioden ). Varför inte bara glömma bort de tidigare åren och hävda att kredit börjar i något senare år Svaret är att det inte fungerar så. Mängden kredit som överförs från ett år till nästa beror på specifikationen för din avkastning för varje ingående år, inte det belopp som du faktiskt hävdar. Med andra ord, använd det eller förlora det
No comments:
Post a Comment